Obdavčitev IP - katere davke in obvezna plačila (fiksne zavarovalne premije) plačuje IP zase in zaposlene v letu 2019

Pozdravljeni, dragi bralci revije Rich Pro! Danes se bomo pogovarjali o obdavčitvi IP, in sicer: kakšni davčni sistemi obstajajo kakšne davke plačuje samostojni podjetnik posameznik? na vsakega od načinov in kaj poročanje mora vzeti samostojni podjetnik posameznik.

V sodobni družbi so zasebna podjetja pridobila zelo široko priljubljenost in trdno zagotovila podporo države. Obstaja veliko programov, ki promovirajo razvoj malih podjetij na različnih področjih in takšno področje, kot je obdavčitev, tudi ni stalo ob strani.

Za različne kategorije podjetnikov je izbira najbolj primerno in donosno režim plačila davkovzaradi tega mnogi mladi podjetniki dobijo dobro spodbudo za rast in priložnosti za začetek dela na tem področju.

Iz tega članka se boste naučili:

• Kar vključuje sam koncept obdavčenja v podjetništvu in vrste ponujenih sistemov;
• Zakaj je sistem patentnega davka tako priljubljen med ambicioznimi podjetniki in je tako donosen;
• Kakšne davke plačuje posamezni podjetnik za DOS, USN, UTII, PSN in kakšno poročanje mora posamezni podjetnik predložiti;
• Kakšni so roki za oddajo poročil za posamezne podjetnike in kakšna so obvezna (fiksna) plačila v proračun, ki jih podjetnik pričakuje v različnih davčnih sistemih.

Ta članek bo koristen kot podjetnik začetnik, ki se je pravkar odločil za odprtje IP, pa tudi za tiste, ki razmišljajo o prehodu na drug davčni sistem, da bi zmanjšali davčno obremenitev.

Ali želite vedeti vse podrobnosti plačila davkov za leto 2019? Oglejte si to temo podrobno v našem članku!

O vrstah obdavčitve posameznih podjetnikov, zavarovalnih premijah in fiksnih plačilih, kakšne davke plačuje in kakšna poročila predloži samostojni podjetnik - preberite več

1. Pojem in vrste davčnih sistemov IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

Za vsakega podjetnika je eno najpomembnejših vprašanj pri gradnji lastnega podjetja opredelitev davčnega sistema. Prav ona vzpostavi postopek za nadaljnje delo samostojnega podjetnika, plačilo dajatev ter kako težaven bo računovodski in davčni obračun.

V okviru davčne zakonodaje Ruske federacije lahko trenutno IP izbere zase enega od naslednjih sistemov in načinov:

• Splošni način (OCH);
• UTII ali pripisan sistem;
• Poenostavljeni sistem (USN);
• Patentni sistem (PSN);
• Enotni kmetijski davek (UPC).

Splošna ureditev je predvidena za vse posameznike in jih obvezuje, da plačajo davek od vseh svojih dohodkov. UTII uporabljajo podjetniki, ki so se odločili za določeno vrsto dejavnosti, vključno s kmetijstvom, in so dolžni v proračun plačati pristojbino v obliki enotnega davka na pripisani dohodek. STS pa vam omogoča, da odstranite breme plačevanja določenih vrst plačil in jih nadomestite z enim samim.

💡 Vsa plačila davka in ustrezne izkaze je treba predložiti v določenem zaporedju in v strogo določenih rokih. V nasprotnem primeru lahko neplačane davke pobere davčni organ na prisilni način, z zasegom osebne lastnine, z dovoljenjem sodišča.

Vsak od davčnih sistemov je treba podrobneje preučiti.

1.1. UTII sistem obdavčenja (enotna pripisana dohodnina)

Ko podjetnik uporablja UTII, od njega ni treba plačati davkov, kot so Dohodnina, Enotni socialni davek, DDV in druge vrste, ki jih nadomesti enotni davek na pripisani dohodek. Preostala plačila kot davektako zavarovanje in upokojitev podjetnik plačuje za druge načine.

Izpostavite lahko nekatere pogoje, ki omogočajo uporabo UTII:

• Kraj poslovanja. Tak sistem ne deluje v vseh regijah države, ampak le tam, kjer je vzpostavljen z zakonodajnimi in regulativnimi akti;
• Vrsta dejavnosti. Seznam takšnih vrst je v vsaki regiji ločen;
• Pomanjkanje pogodb upravljanje zaupanja ali preprosto partnerstvo;
• Sodelovanje drugih organizacij pri izvajanju dejavnosti ne višja od 25%.
• Organizacija je navedena na seznamu nič več 100 zaposleni;
• V regiji so večji davkoplačevalci.

Prej je bila ukinitev tega sistema plačevanja davkov načrtovana za začetek leta 2018, vendar se je s sklepom predsednika 2. junija 2016 rok za prijavo UTII podaljšal do 1. januarja 2021 zaradi povpraševanja med malimi podjetji.

Vrste dejavnosti, za katere je uporaba UTII dovoljena, so določene z zakonom in trenutno vključujejo:

• trgovina na drobno;
• gostinska podjetja;
• gospodinjske storitve;
• veterinarske storitve;
• Popravila, vzdrževanje in pranje avtomobilov;
• oglaševanje;
• storitve začasnega prebivanja;
• in drugi.

Pomembno pripomnitida so bile do 1. januarja 2017 domače storitve določene po klasifikatorju OKUN, ki je zdaj prenehal delovati. Seznam takšnih storitev sestavljata imenika OKVED2 in OKPD2, nov seznam pa predstavlja Odlok Vlade Ruske federacije št. 2496-r z dne 24.11.2016.

Med njimi, še vedno, storitvenamenjena popravljanju čevljev, oblačil, ur, gospodinjskih aparatov, izdaji začasne uporabe športne opreme, pa tudi osebnih predmetov in še več. Dodali pa so nove vrste storitev, ki prej niso veljale za domače, na primer izdelavo pohištva po osebnem naročilu.

1.2. Davčni sistem USN (Poenostavljeni davčni sistem)

Če posameznik podjetnik izbere poenostavljen sistem, potem oprosti plačila določenih vrst davka (Dohodnina, premoženje davek) nadomeščen z enim davkom (EH), ki se izračuna iz izračuna rezultatov organizacije. Preostala plačila, vključno z zavarovanjem, plačano pod splošnimi pogoji.

Pomembno! Tak sistem deluje in ga je mogoče uporabiti po vsej državi, nanj pa lahko preklopite v začetku prihodnjega leta in to vnaprej najavite v tekočem letu.

V tem primeru zakonodaja predvideva prosti in prostovoljni prehod iz poenostavljenega davčnega sistema in vrnitev k njim iz drugih sistemov.

Za uporabo poenostavljenega davčnega sistema nekatere omejitve.

Najprej glede na dohodek, katerega znesek se je od 1. januarja 2017 spremenil, kar je omogočilo razširitev uporabe režima za mala podjetja, ker:

• Najvišji dohodek, ki ga prejme organizacija, ki želi od leta 2017 preiti na poenostavljeni davčni sistem, se poveča do 120 milijonov rubljev (prej 60 milijonov);
• Meja dohodka za 9 mesecev tekočega leta (ki navaja načrtovano spremembo davčnega sistema) se je tudi podvojila - 90 milijonov rubljev, proti 45 prej.
• Dopustna vrednost preostale cene osnovnih sredstev organizacije se je povečala s 100 milijonov do 150 milijonov rubljev.

Omeniti velja, da uporaba poenostavljenega davčnega sistema ni na voljo vsem davčnim zavezancem. nimajo pravice iti na to:

• podjetja z več kot 100 ljudi;
• organizacije z dodatnimi enotami;
• podjetja, v katerih je delež udeležbe drugih podjetij nad 25;
• podjetniki, ki plačujejo en sam kmetijski davek;
• zasebni odvetniki in notarji;
• kreditne organizacije, zastavljalnice, pokojninski skladi, zavarovalnice in drugi;
• igre na srečo;
• organizacije, ki delujejo na trgu vrednostnih papirjev;
• proračunske institucije;
• podjetja iz drugih držav;
• zasebne agencije za iskanje zaposlitve;
• organizacije, ki izdelke delijo z drugimi organizacijami.

Zato je treba zgornje omejitve upoštevati pri prehodu na poenostavljeni davčni sistem ali odpiranje novega IP s takšnim davčnim sistemom.

Za več informacij o poenostavljenem sistemu obdavčitve za podjetnike glej članek tukaj.

1.3 Davčni sistem DOS (splošni davčni sistem)

Naročiti se mora samostojni podjetnik, ki uporablja skupni sistem obdavčenja pristojbina za vsa ugotovljena plačila davkav zvezi z njo na splošno, razen če ima seveda izvzetje od določene davčne obremenitve, ki jo lahko določijo pooblaščeni davčni organi.

Pri uporabi tega načina bo moral podjetnik plačati naslednja plačila:

• Posamezna dohodnina (DDV) - glavni od neposrednih davkov, je odstotek celotnega dohodka, od katerega se odštejejo odhodki, ki so dokumentirani
• Davek na dodano vrednost (DDV) - posredni davek, plačan s tisto komponento vrednosti, ki je bila dodana ceni blaga na vseh stopnjah njegove proizvodnje in prodaje, potem ko doseže končnega potrošnika.
• Različne dolžnosti - vse vrste pristojbin po zakonu, ki se zaračunavajo pri uvozu blaga v državo ali izvajanju drugih pomembnih ukrepov;
• Trošarine - plačilo, dodeljeno določeni kategoriji blaga, ki je vključeno v njihovo vrednost in ni odvisno od prejetega dohodka;
• Davek za rudarstvo - plačila za razvoj naravnih virov;
• Pristojbine za uporabo divjih živali in vode plačujejo ga podjetniki s posebnimi potrebami za uporabo vode ali sodelovanje živali;
• Davek na promet, zemljišča - pristojbine lastnikov vozil in zemljišč;
• Davek na nepremičnine - plačilo, odvisno od katastrske vrednosti nepremičnine;
• Davek na igre na srečo - povečana plačila davka pri ustvarjanju dohodka od iger na srečo.

V skladu s tem večina prispevkov v proračun velja samo za organizacije, ki delujejo na določenem območju, medtem ko je večina poslovnežev obdavčena le z osnovnimi davki, kot je npr. Dohodnina, DDV in drugo.

Pomembno! Če morajo podjetniki v zvezi s posebnostmi svojih dejavnosti dokumentirati dodano vrednost (za kupce), potem ta davčni režim zanje je najbolj primeren.

Ena izmed najpomembnejših značilnosti računovodstva denarnih tokov, ko posamezni podjetniki uporabljajo splošni sistem obdavčitve, je uporaba v tem računovodstvu gotovinska storitev.

Za posamezne podjetnike je bolj priročno plačati dohodnino, katere znesek se lahko zmanjša zaradi višine poklicnih prispevkov in odbitkov, pravne osebe pa so obdavčene od dohodka.

Za vsako podjetje je izbira davčnega sistema individualna zaradi prednosti in slabosti vsakega od njih in posebnosti poslovanja. Vendar pa je za uspešno poslovanje potrebno natančno in pravočasno izračunati in plačati davčne prispevke.

Davčni sistem za samostojne podjetnike - PSN

1.4. PSN davčni sistem (patentni davčni sistem)

Patentirani sistem obdavčenja (PSN) se razlikuje od drugih režimov, predvsem v tem, da ne zahteva davčne napovedi in se davek izračuna v trenutku, ko je plačan patent - dokumentarna dokazila o pravici opravljanja ene od vrst podjetniške dejavnosti na določenem ozemlju.

Patent se pridobi za obdobje največ 12 mesecev in priročno za tiste, ki želijo prepoznati povpraševanje in potrebe v določeni prodajni regiji, ki so na primer preizkusili majhno podjetje v začetni fazi.

Kdo lahko preide na PSN?

Pravice do prenosa na PSN ne morejo uporabljati vsi podjetniki, temveč le tisti, ki izvajajo določene vrste dejavnosti. Njihov seznam večinoma ustreza seznamu dovoljenih dejavnosti na UTII, omejenih na vrsto storitev in usmeritev trgovine na drobno.

Katere vrste dejavnosti spadajo v sistem obdavčitve patentov za IP?

V osnovi proizvodna dejavnost kot taka ni vključena na seznam vrst podjetništva, ki omogočajo uporabo preferencialnih režimov, vendar so proizvodne storitve povsem sprejemljive.

Patentni režim lahko celo izvaja postopke za izdelavo blaga, kot so preproge in preproge, klobučevina iz klobučevine, ročna obrt, klobase, kmetijska orodja, koperji, lončarstvo, optika očal, leseni čolni in vizitke. To pomeni, da lahko vse te vrste povzamete, na primer obrt ali majhna proizvodnja, z lastnimi rokami.

Trenutno je seznam dejavnosti, za katere je dovoljena uporaba SPE, ni spremenjeno od 1. januarja 2016določa člen 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije in vključuje 63 postavk. Vendar pa je letos D. A. Medvedev sprejet je bil zakon, ki omogoča uporaba PSN za vse vrste podjetniške dejavnosti. Poleg tega imajo regionalne oblasti pravico razširiti seznam javnih storitev za OKCH na svojem ozemlju.

Kakšne so omejitve za uporabo PPS?

Ob prehodu na sistem patentnega davka obstaja nekaj omejitev:

• način je na voljo samo posameznim podjetnikom;
• osebje IP ne sme biti več kot petnajst ljudi;
• PSN ni mogoče uporabiti, če veljajo partnerski ali skrbniški sporazumi;
• v primeru preseganja zneska dohodka iz patentnih dejavnosti v višini 60 milijonov rubljev, IP izgubi patentno pravico. V kombinaciji s poenostavljenim davčnim sistemom se prihodki upoštevajo v višini dveh načinov.

Na katerem področju velja patent?

V skladu z zakonom št. 244-FZ z dne 21.07.14 iz leta 2015, razen patentov za cestni promet in distribucijo na drobno, območje veljavnosti patenta omejeno na občinoto vam omogoča bolj pravičen izračun stroškov take pravice, vendar omejuje področje njene uporabe.

Kaj določa stroške patenta in kako se izračuna?

Patentna cena - gre za fiksne stroške, zaradi česar je koristno uporabiti kdaj znaten znesek dohodka in obratno, če je raven dohodka nizka. Regionalne oblasti določijo potencialni letni dohodek (VHW) za vsako vrsto dejavnosti na določenem ozemlju, ki v tem režimu deluje kot davčna osnova, in davčno stopnjo v višini 6%se izračuna na podlagi te vrednosti.

Najvišja vrednost tega kazalca - približno1 milijon rubljev, od leta 2015 pa manjka minimalna letvica.

Pri izračunu PSN je pojem, kot je deflator, prilagajanje vrednosti PVGD glede na spremembe cen v prejšnjem obdobju po vsej državi. To je določena vrednost za naslednje leto.

Leta 2019 so ta koeficient postavili na 1,518 (v letu 2018 je bil1,481)v skladu s tem je najvišja vrednost PVGD za PSN 1.518 tisoč rubljev.

Vendar je treba opozoriti, da ima vsaka regija pravico do 10-kratnega povečanja PVGD:

• za prevoz in vzdrževanje avtomobilskega prevoza - do 3 (tri) krat;
• za vse patentne dejavnosti v mestih z več kot milijonom prebivalcev - do 5 (pet) krat;
• za najem nepremičnin, gostinstva in maloprodaje do 10 (deset) krat.

Za izračun patenta so lahko pomembni zlasti število zaposlenih, velikost trgovske sobe ali prostora, v katerem se storitev izvaja, število vozil, površina za najem itd.

Prednosti in slabosti patentnega davčnega sistema

Med prednosti patentnega davčnega sistema so naslednje:

• relativno nizke, v večini primerov patentne pristojbine;
• neodvisna izbira termina za prijavo patenta (1–12 mesecev);
• pravico do pridobitve več patentov hkrati v različnih regijah ali do več vrst dejavnosti;
• pomanjkanje poročila z vložitvijo davčne napovedi, kar prihrani čas in stroške, ki izhajajo iz njegove predložitve in preverjanja;
• razen patentov za gostinske storitve, trgovino na drobno in zagotavljanje najemnih nepremičnin se prispevki za socialno varnost za zaposlene v letu 2019 ne plačujejo. Ostaja le pokojninsko in zdravstveno zavarovanje v višini 20% plače, ki mu je bila nabrana.
• V nasprotju s sistemom UTII se lahko seznam patentnih dejavnosti lokalnih vlad le razširi. Niso upravičeni do zmanjšanja.

Negativne strani sistema patentnega davka so:

• dostopnost prehoda na ta način je samo za posamezne podjetnike, pravne osebe pa nimajo pravice delati po PSN;
• omejen seznam sprejemljivih vrst dejavnosti v trgovini in maloprodaji v majhnih količinah;
• najstrožje omejitve števila oseb so največ 15 zaposlenih o vseh vrstah IP-dejavnosti;
• pri delu v trgovini na drobno ali v gostinstvu je največja delovna površina dvorane 50 kvadratnih metrov, medtem ko je na UTII takšno območje trikrat večje;
• za nadzor nad dohodkom, ki ga podjetnik prejme od patentne dejavnosti, ki ne sme presegati 60 milijonov rubljev, za ta sistem morate voditi posebno knjigo obračuna prihodkov;
• davek v obliki stalne vrednosti patenta se plača pred iztekom davčnega obdobja in ne po prejemu dohodka;
• nezmožnost zmanjšanja vrednosti patenta za znesek zavarovalnih premij, ki so bile plačane zaposlenim, medtem ko je pri STS ali UTII ta možnost prisotna. Vendar pa ima posameznik podjetnik pri skupni uporabi načinov pravico, da pri izračunu zneska posameznega ali pripisanega dohodka upošteva plačila zase.

1.5. Obdavčitveni sistem Enotnega kmetijskega davka (Unified Agricultural Tax)

Bistvo režima HZZ je zmanjšanje davčne obremenitve zakmetijski proizvajalci, organizacije za predelavo, prodajo, skladiščenje, različne ribogojnice.

Celoten seznam je opredeljen v oddelku 2.1. Poglavja 346.2 Davčnega zakonika Ruske federacije pa so spremembe začele veljati 1. 1. 2017, po katerih je seznam postal širši.

Če ima organizacija več 70% predstavlja delež storitev, ki se zagotavljajo kmetijskim proizvajalcem, potem so takšne organizacije (vključno z zasebnimi podjetniki) upravičene tudi do uporabe tega režima plačila davkov.

Te pravice so odvzete podjetjem z dodatnimi enotami, ki proizvajajo trošarinsko blago, ki poslujejo v regiji igre na srečo, različne proračunske institucije.

Ugodnost za samostojnega podjetnika iz tega režima je oprostitev plačila davčnih plačil kot:

• davek na nepremičnine, ki ni določen s katastrsko vrednostjo;
• Dohodnina;
• DDV (brez uvoza).

Stopnja tega davka je 6% in se izračuna na podlagi osnove, ki je dejanska razlika med vrednostmi prihodkov in odhodkov.

Kakšne davke mora posamezni podjetnik plačati na USN, UTII, PSN, OCH

2. Kakšne davke plačuje samostojni podjetnik - najnovejši podatki o plačilu davka na samostojnega podjetnika (brez zaposlenih, z zaposlenimi) 📰

Pri opravljanju katere koli dejavnosti samostojnega podjetnika je plačilo obveznih davčnih plačil in prispevkov v proračun pomemben pogoj za delo.

Glede na izbrani sistem obdavčitve je treba po registraciji samostojnega podjetnika upoštevati vse prihodnje stroške teh plačil.

Na splošno lahko podjetniška plačila v proračun razvrstimo na naslednji način:

• Davek od dohodka, odvisno od davčnega sistema, ki je izbran kot glavni;
• Davki na nepremičnine, prevoz in zemljišča, ki se uporabljajo v poslu;
• Zavarovalne premije.

Nekatere dejavnosti podjetnikov morajo plačati dodatne davke, med njimi je mogoče razlikovati naslednje:

• davek za uporabo vodnih virov ali objektov pri njihovi dejavnosti;
• davek, ki ga plačujejo podjetja, ki izkoriščajo in uporabljajo naravne vire;
• davek od prodaje trošarinskega blaga ali njihove izdelave.

Poleg tega so podjetja, ki prejmejo posebna dovoljenja ali dovoljenja, prisiljena plačevati ne samo davke, ampak tudi pristojbine za njihovo uporabo.

Davek na nepremičnine

Podjetniki, ki uporabljajo posebne davčne sisteme, morajo plačati davek na nepremičnine, ki se uporabljajo v njihovih dejavnostih, čeprav to prej ni bilo potrebno. To vključuje lastnostiin naveden v lokalnem katastrskem seznamu.

Skladno s tem, ko bo posameznik podjetnik imel premoženje, ki je na seznamu predmetov, za katere je davčna osnova določena na podlagi katastrske vrednosti, in jo uporablja pri svojih dejavnostih, bo moral ta davek plačati. Izbrani sistem plačila davka v tem primeru ne igra vloge.

Podroben seznam takšnih predmetov je na voljo na uradnem spletnem portalu zvezne davčne službe ali v regionalnem internetnem viru, za katerega so odgovorni lokalni izvršni organi.

Vključuje lahko kategorije, kot so:

• centri upravnih in poslovnih dejavnosti;
• nakupovalna središča regije;
• posebne zmogljivosti v teh središčih;
• prostore, ki se ne uporabljajo kot stanovanjski in so namenjeni nastanitvi trgovskih prostorov, različne pisarne, prostori za opravljanje gostinskih in potrošniških storitev, v skladu s potnimi listi katastrske registracije nepremičnin ali tehnične dokumentacije takšnih objektov. V to kategorijo spadajo tudi prostori, ki se dejansko uporabljajo za te namene, vendar jih lahko uvrstimo med stanovanjske.

Davek na zemljišče

Po prijavi davka morajo posamezniki plačati davek na uporabo zemljiščaki se uporabljajo v poslovnih dejavnostih. Takšna obvestila morajo biti poslana najmanj 30 dni pred datumom zapadlosti. Podrobno določajo sam davek, ki ga je treba plačati, in izračun davčne osnove.

V primeru, da takšnega obvestila ni prejeto, se je treba osebno obrniti na davčni urad, da ne bi zamudili datuma plačila in nadaljnjih postopkov.

Običajno je rok plačila določen do 1. oktobra, razen Moskve in Sankt Peterburga, ki sta upravičena do spremembe pogojev in postopka plačila zemljiškega davka.

2.1. Kakšne davke plačuje SP na DOS

Če podjetnik iz enega ali drugega razloga ne zahteva ali ni na voljo, preklopi na katerega koli od preferencialnih davčnih sistemov, je obdavčen v skladu z DOS. Pogosto je v tem načinu plačevanje vseh davkov preprosto nedonosno.

Obvezno plačilo:

• davek na dodano vrednost (DDV) v znesku 0%, 10% ali 18%, odvisno od izdelka (davek se lahko odstrani, formalno je označen kot ničelna obrestna mera);
• dohodnina (DDV), obračunana od dohodka zaposlenih v višini 13%;
• Prav tako je dohodnina od dejavnosti podjetnika samega 13%;
• zemljiški davek 0,3% ali 1,5%;

V primerih, ko je podjetniška dejavnost ustavljena, davki niso potrebni. To je nedvomna prednost tega načina.

2.2. Kakšne davke plačuje posamezni podjetnik na USN

Poenostavljeni davčni sistem je najbolj priljubljen med podjetniki, ker ima minimalni znesek obveznih plačil davka.

Obstajata dve (dve) vrsti STS z različnimi obrestnimi merami:

• davčna osnova se izračuna na podlagi celotnega dohodka podjetja (stopnja 6%);
• davčna osnova se izračuna na podlagi zneska prejetega dobička (stopnja 15%).

Ta način zahteva enostavno računovodstvo. Velika prednost je, da se davčna obremenitev lahko zmanjša zaradi predhodno plačanih zavarovalnih premij, v primeru prekinitve dejavnosti - davkov pa ni mogoče plačati.

V prisotnosti osebja je treba plačati 13% dohodnina od njihove plače.

2.3. Kakšne davke plačuje FE na UTII

Pri uporabi sistema UTII (za nekatere vrste dejavnosti, kot so trgovina na drobno, javna prehrana, storitve popravila itd.) Se davčna stopnja določi na 15%in DDV se ne obračunava.

Omeniti velja, da možnost uporabe tega režima določijo regionalne oblasti, ki določajo velikost ocenjenega dohodka.

2.4. Kakšne davke plača posameznik na PSN

Če ima podjetnik nepravilen finančni dohodek, mu bo bolj donosno preiti na sistem obdavčitve patentov. V tem načinu se patent plača v proračun, ki je določen. Lokalne oblasti ga ne določijo glede na regijo in dejavnost.

Hkrati računovodski izkazi in blagajna niso potrebni, kar je nedvomna prednost.

Tak režim je še posebej primeren za sezonsko poslovanje, saj je termin patenta izbran prostovoljno.

Tudi s tem sistemom je treba našteti zavarovalne premije tako zase kot za vse zaposlene, za katere še vedno potrebuješ dohodnina.

Kako in kakšno poročanje odda posamezni podjetnik

3. Kakšno poročanje mora posamezni podjetnik predložiti podjetnimatel

Vsak podjetnik mora pravočasno in v skladu s predpisi, ki jih določa zakon, predložiti davčna poročila ustreznim organom.

Poročila, ki jih je treba predložiti podjetniku, določata najprej izbrani režim obdavčenja, pa tudi prisotnost zaposlenih v organizaciji, uporaba blagajn in vrsta dejavnosti.

Med poročili podjetnikov lahko ločimo štiri pogojne kategorije:

• poročanje o izbranem davčnem režimu;
• poročanje za zaposlene, če obstajajo;
• poročanje o gotovinskih transakcijah, če je primerno;
• dodatno davčno poročanje.

Roki za poročanje o IP

Zakon določa stroge roke za vložitev davčnih poročil, ki so odvisni od izbranega davčnega režima.

Ker dejstva, da od leta 2018 zavarovalne premije za zaposlene nadzoruje davčna služba, bodo poročila o njih oddana četrtletno, in sicer v roku 30 dni naslednjega meseca.

4. Povzetek tabele o obdavčenju, poročanju in omejitvah posameznih podjetnikov

Tu je splošna tabela o davkih, ki jih plačujejo posamezni podjetniki, poročila, omejitve itd. odvisno od davčnega režima.

Kot je razvidno iz tabele, je odvisno od izbire davčnega režima, odvisno od višine davka, omejitev zaposlenih, vrste predloženih poročil in podobno.

5. Značilnosti izpolnjevanja in predložitve poročil IP 📄

Razmislite o nekaterih značilnostih poročanja.

1) SP brez zaposlenih v DOS-u

V tabeli so podani podatki o poročanju dokumentov, roki za oddajo in plačilo:

3-osebno dohodnino, ki odraža davke na dohodek, je mogoče izpolniti in vložiti osebno, po pošti na papirju ali prek interneta. Poročilo o DDV je sicer predloženo strogo v elektronski obliki.

Poročilo o posrednem davku se izpolni, če podjetje uvaža blago iz držav, ki so članice carinske unije.

Obrazec 4 - dohodnina odraža pričakovani dohodek posameznikov in se uporablja za določitev predplačila dohodnine. Predložiti ga je treba, če se je izkupiček pojavil v prvem »dobičkonosnem« letu ali se je pričakovani dohodek spremenil za znesek, večji od 50%.

V vsakem četrtletju se izvajajo akontacije dohodnine, ki so predstavljene v tabeli:

Do 1. decembra prihodnjega leta je treba plačati davek na premoženje posameznikov, piše v obvestilu FTS.

Če je samostojni podjetnik lastnik zemljišča, bo moral tudi do 1. februarja prihodnjega leta plačati davek in vložiti ustrezno izjavo. To velja le, če je nepremičnina vključena v podjetniško dejavnost.

2) SP brez zaposlenih na poenostavljenem davčnem sistemu

Predplačila za leto po poenostavljenem davčnem sistemu se izvršijo vsako četrtletje prej 25 številke po četrtletju meseca. In pristojbina se plačuje sama do 30. aprilain nato poroča o tem.

DDV na poenostavljeni davčni sistem izračuna se, če je četrtino delovalo kot davčni zastopnik ali uvažalo izdelke iz carinske unije, v smislu podobno kot DOS. Če je DDV določen na pobudo podjetnika, se izvede poročanje in plačilo prej 25 številke mesecev po četrtletju poročanja.

Podjetnik po poenostavljenem davčnem sistemu ne plačuje davka na nepremičnine, ki so vključene v dejavnosti, razen v primerih, ko se davčna osnova za to vrsto premoženja, ki so jo določili regionalni organi, izračuna na podlagi katastrske vrednosti.

Dohodnina od poenostavljenega davčnega sistema podjetnik tudi ne plača. Vsa ostala plačila se izvajajo na enak način kot DOS.

3) SP z zaposlenimi

Podjetniki z osebjem oddajo obrazec 2-dohodnina do 1. aprila naslednje leto.

Poleg tega plačujejo prispevke FSS:

• do 20. dne naslednjega meseca v papirni obliki;
• do 25. dne naslednjega meseca v elektronski obliki.

Navesti je treba izračun prej 30 številke po poročevalskem četrtletju v mesecu.

Podatki o osebju služil do 20. januarja naslednje leto. DDV, ki se odvzame iz zaslužka zaposlenega, se izplačuje enkrat mesečno, zaporedje in roki tega izračuna so določeni v čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije.

6. Knjiga knjigovodstva prihodkov in odhodkov (KUDIR) za IP 📓

Posamezni podjetniki, ki delujejo po katerem koli od davčnih sistemov, morajo voditi KUDIR, razen poslovneži, ki izbirajo režim UTII, ki upoštevajo le fizične kazalnike in niso prisiljeni beležiti podatkov o finančnih tokovih.

Takšno knjigo podjetnik hrani v šivani in oštevilčeni obliki. Ne potrebuje potrjevanja.Čeprav obstaja ena izjema - USCH režim. Pri uporabi tega sistema je obvezno odobriti knjigo s podpisom odgovorne uradne osebe in žigom davčnega organa, preden nadaljujete z njenim vzdrževanjem na papirju oz. do 31. marcapo poročanju, če računovodstvo poteka v elektronski obliki.

Neupoštevanje teh zahtev in odsotnost knjige je kazniva kazni.

Poročanje IP o dodatnih davkih IP

IP lahko izvaja dejavnosti, ki so predmet dodatnih davkov, roki za poročanje pa so predstavljeni v tabeli:

V tabeli so navedene vrste davkov s parametri glede na vrsto poročanja in njihovo časovno razporeditev.

Zavarovalne premije in fiksna plačila FE zase in zaposlene

7. Obvezni prispevki in fiksna plačila posameznih podjetnikov (zase, za zaposlene) v letu 2019 💸

Podrobneje in podrobneje razmislite o obveznih in fiksnih plačilih za samostojne podjetnike (zase in zaposlene).

7.1. Določeni prispevki za FIU

Posamezni podjetniki morajo plačevati prispevke v MZZS in pokojninski sklad, ki jih določa zakon. V letu 2019 bodo znašale: v PFR - 29.354 rubljev. in v MHIF - 6.884 rubljev. Plačilo se izvede enkrat na četrtletje ali enkrat na leto.

V primeru, ko je dohodek za leto postal večji od 300 tisoč rubljev, se dodatno izplača 1% od presežka do 1. aprila naslednjega leta.

Zavarovalne premije za posameznike (zase, zaposlene) v letu 2019

Od leta 2017 vse prispevke za zavarovanje nadzoruje Zvezna davčna služba in ne plačuje zvezna davčna služba, čeprav organizacija brez dobička ali izgube. S tem zneskom bo mogoče znižati davek na poenostavljeni davek od dohodka, ki je določen na 6% dohodka.

Pomembno! Fiksni prispevki za leto zdaj niso vezani na minimalno plačo.

Plačila za IP v MZZS

V Zveznem skladu za obvezno zdravstveno zavarovanje mora IE v letu 2019 plačevati stalno uveljavljen prispevek v višini 6 884 rub. za leto dni.

Če dohodek za leto dela podjetnika spodaj 300 tisoč rubljev, plačali samo dve plačili zase, ki jih skupaj sestavljajo 36 238 rubljev. Če je dohodek presegel ustaljeno linijo, doplačilo 1% presežka (v režimu PSN se za potencialni dohodek odmeri 1%).

Vse davke in zavarovalne premije zase plača IP z izpolnjevanjem plačilnega dokumenta vMZZS, FIU in zvezna davčna služba(potrdilo o prejemu ali plačilo).

7.2. Vrstni red plačila fiksnih zavarovalnih premij IP

Fiksne zavarovalne premije se plačajo z izpolnitvijo obrazca Številka PD (davek) ali Št. PD-4sb (davek) iz poravnalnega računa samostojnega podjetnika ali prek Sberbank.

V primerih, ko se IP registrira ne v začetku leta, ampak pozneje, potem se prispevki plačujejo samo za to obdobje.

Vendar so plačani, tudi če podjetnik združuje poslovanje z zaposlitvijo in je delodajalec že plačal prispevke zanj kot zaposlenega.

7.3. Poročanje o fiksnih plačilih IP

Kljub temu, da je že dolgo (od leta 2012) poročanje o fiksnih plačilih podjetnika zase (če dela brez osebja) preklicano, je treba hraniti potrdila o plačilu. Dodaten prihranek je lahko možnost zmanjšanja zneska davka na poenostavljeni davek od dohodka za znesek plačanih prispevkov.

Takšne zavarovalne premije se izračunajo glede na višino minimalne plače s 1. januarjem tekočega leta in so nespremenjene, tudi če se minimalna plača naknadno prilagodi.

8. Zaključek + video na temo 🎥

Davčno računovodstvo, pravočasno poročanje in plačilo prispevkov so sestavni del vseh poslov, vključno z zasebnimi podjetji.

Glede na izbrani režim obdavčitve, vrsto posla in prejeti dohodek se lahko davčne stopnje od podjetnika razlikujejo ali v celoti odvzamejo. Ustrezno računovodstvo pa je potrebno v katerem koli davčnem sistemu.

Zahvaljujoč temu članku ste se seznanili z vrstami režimov plačevanja davkov, njihovimi značilnostmi, omejitvami in roki poročanja. Zdaj lahko določite najugodnejše pogoje za plačilo v proračun in izberete ustrezen sistem obdavčenja. Zapletenost računovodstva in stroški, povezani z izvajanjem izbrane dejavnosti, so neposredno odvisni od tega.

Za konec priporočamo, da si ogledate video, ki na kratko opiše o vrstah IP obdavčitve in kako izbrati davčni sistem:

Spoštovani bralci revije RichPro.ru, hvaležni vam bomo, če boste v spodnjih komentarjih delili svoje želje, izkušnje in komentarje na temo objave. Želimo vam blaginjo v poslovnem sektorju.