Poenostavljeni sistem obdavčenja podjetnikov: kakšna poročila dajejo, ali potrebujete blagajno, kakšne davke podjetniki plačujejo za USN + vzorčne dokumente za prenos

Pozdravljeni, dragi bralci revije Rich Pro! Danes se bomo pogovarjalipoenostavljen davčni sistem (STS) za posamezne podjetnike, kakšen je, v katerih primerih ga je mogoče uporabiti, kakšne davke posameznik podjetnik plačuje za STS brez zaposlenih (z zaposlenimi) in tako naprej.

Začetek lastnega podjetja vključuje organiziranje računovodstva in poročanja v skladu z zveznim zakonom. Za posamezne podjetnike zakon določa možnosti izbire davčnega sistema ob upoštevanju velikosti dobička in stroškov posameznega podjetja.

Izberete lahko, kateri davčni režim boste uporabili pri poslovanju, lahko je to STS, DOS, PSN itd. Več podrobnosti o patentnem sistemu obdavčitve, katere vrste dejavnosti IP spadajo pod ta režim itd., Smo že pisali v zadnji številki.

Kot del zmanjšanja davčne obremenitve podjetniki izberejo poenostavljen davčni sistem kot najbolj sprejemljiv del enostavnost poročanja in davki in pristojbine. Zato ta davčni režim obravnavamo podrobneje.

Iz tega članka se boste naučili:

• Kaj je poenostavljeni sistem obdavčenja zasebnih podjetnikov - nianse in značilnosti;
• Kakšne davke plačuje samostojni podjetnik za STS;
• Kakšno poročanje posameznik podjetnik poda STS (brez zaposlenih, z zaposlenimi);
• Ali potrebujem blagajno za IP v poenostavljenem davčnem sistemu (v katerih primerih itd.).

Vse podrobneje kasneje v članku.

Kaj je poenostavljeni davčni sistem, kakšne davke plačuje posameznik podjetnik po poenostavljenem davčnem sistemu, kakšno poročanje je "poenostavljeno" brez zaposlenih in morate samostojnemu podjetniku izročiti, pa tudi druge koristne informacije, preberite v našem članku

1. Poenostavljeni davčni sistem (15 in 6 odstotkov USN za podjetnike v letu 2019)

Poenostavljeni davčni sistem (poenostavljeni davčni sistem) pomeni 2 (dva) možnostiizračun davka z uporabo različnih davčnih osnov, davčnih stopenj in različnih metod izračunavanja davkov.

Možnosti izbire poenostavljenega sistema obračuna davka v letu 2019 obstajajo za organizacije - pravne osebe in podjetnike - posameznike, za katere ne veljajo omejitve, določene v 3. členu člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Prav tako je določen okvir za podjetja, ki se že ukvarjajo s trgovinskimi dejavnostmi in so zainteresirana za prehod na poenostavitev.

Pri izpolnjevanju vloge za prehod na poenostavitev prihodki od prodaje (neoperativnega dohodka) takšnih podjetij konec 9 mesecev ne morejo presegati zneska 45 milijonov rubljev, preračunanega s pomočjo indeksa-deflatorja, ki je v letu 2019 znašala 1.518.

Da bi bil izračun davčnih plačil za poenostavitev posameznim podjetnikom mogoč, se je treba ukvarjati z izbiro kode OKVED.

V nasprotnem primeru lahko dejavnost na izbrani šifri omeji davčno zakonodajo Davčnega zakonika Ruske federacije, čl. 346.12, in davčni urad ne bo zagotovil dovoljenje za uporabo poenostavljenega davčnega sistema.

O drugih davčnih sistemih za zasebne podjetnike smo pisali v splošnem članku.

1.1. Kdaj se prijaviti in kako preiti na poenostavljeni davčni sistem

Izbira poenostavljenega davčnega sistema za posamezne podjetnike je najboljša možnost za urejanje davčne obremenitve podjetja z izbiro ene od možnosti za obračun davka po sistemu "Dohodki STS" ali "STS dohodek minus odhodki«.

Ena od prednosti poenostavljenega davčnega sistema za podjetnike je možnost prostovoljnega prehoda z ene možnosti obdavčenja na drugo.

Podjetnik lahko letno spremeni predmete davčne osnove tako, da se do 31.12 obrne na davčni organ z ustrezno izjavo. tekoče leto. Prenesite vlogo za prehod na poenostavljeni davčni sistem (obrazec 26.2-1)

Za izbiro poenostavljenega davčnega sistema bi morale dejavnosti posameznega podjetnika urejati naslednje zahteve:

• Število zaposlenih v podjetju ne sme presegati števila 100 ljudi;
• Dobiček podjetja ne sme biti večji od zneska 60 milijonov rubljev;
• Obseg organizacije ne bi smel biti omejen z veljavno zakonodajo o davkih in taksah, predvidenih v Klavzula 3 člena 346.12 Davčnega zakonika.

Prenos z UTII se lahko izvede od začetka naslednjega meseca, potem pa preneha obveznost plačila ustreznega davka, ki jo določa 2. točka st.346.13 Davčnega zakonika.

Pomembno!Davčni zavezanci, ki sodelujejo v sporazumih o skupnih dejavnostih, na primer preprostega partnerstva ali zaupnega upravljanja premoženja, nimajo pravice nadomestiti davčnih postavk.

Za take davkoplačevalce je dovoljena uporaba edinega možnega davčnega sistema "Prihodek brez odhodkov"

Posebnosti manevriranja v poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 za podjetnike je, kot določa zakon, možnost znižanja davčne stopnje dohodka STS do 1%, STS Dohodek minus stroški - do 5%.

Informacije o stopnjah lahko dobite pri teritorialnih davčnih upravah, kjer je bila opravljena registracija samostojnih podjetnikov.

Poleg tega lahko na novo registrirani podjetniki, ki uporabljajo poenostavitev, poslujejo po ničelni davčni stopnji kot del davčnih počitnic, ki jih določa zakon. Ustrezni zakon bi moral veljati v regiji Ruske federacije, kjer je trgovec registriran.

1.2. Vrste poenostavljenega davčnega sistema + obračun davka

Davčna stopnja, odvisno od vrste davčne osnove v poenostavljenem davčnem sistemu, ima 2 (dve) različici:

• Organizacija dohodka STS, v kateri se davčna osnova šteje za ves dohodek organizacije, znesek davka - 6%;
• Dohodek STS minus stroškiv katerem je osnova za obračun davka dohodek zmanjšan za znesek porabljenih sredstev, znesek davka - 15%. V okviru regionalne zakonodaje se lahko za povečanje privlačnosti naložb in razvoj nekaterih sektorjev gospodarstva zniža davčna stopnja za to vrsto STS do 5%.

Ob zavedanju, katere vrste davčnih stopenj za poenostavljeni davčni sistem obstajajo, se začnejo podjetniki vprašati, katero vrsto stroškov izbrati?

Za določitev vrste poenostavljenega sistema obdavčitve IP uporabite preprosto shemo

Če želite določiti, katera možnost je za določeno podjetje optimalna, je treba določiti, na kakšne velikosti stroškov je davek "STS dohodek" bo enak davku "STS dohodek minus stroški".

Dohodek * 6% = (dohodek - odhodki) * 15%, kar pomeni enakost davčnih zneskov, ko je znesek stroškov v 60% od višine dohodka. Odvisnost davčnega zneska od zneska stroškov je obratno sorazmerna.

Višji kot so stroški, nižji je znesek davka, plačanega proračunu. V tem primeru je z enakim zneskom dohodka v 2 (dve) možnosti obdavčitve bolj donosno izbrati drugo možnost, saj bo znesek davka nižji.

Takšna ocena vam omogoča, da se v začetni fazi načrtovanja velikosti davkov in pristojbin odločite za možnost poenostavljenega davčnega sistema za posamezne podjetnike. Za pojasnitev izbirnih meril je treba upoštevati dejavnike, ki lahko pomembno vplivajo na velikost davčne osnove.

• Znesek potrjenih odhodkov pri obračunavanju davčne osnove v "STS dohodek minus odhodki";
• Stroški organizacije v postopku tržne dejavnosti morajo biti v obliki dokumentarne utemeljitve pregledi, kopije čekov, plačilni nalogi, bančni izpisek ali potrdila. Nerazvrščenih stroškov brez ustreznih plačilnih dokumentov ni mogoče upoštevati pri izračunu osnove za izračun davka po poenostavljenem davčnem sistemu;
• Omejen seznam stroškov, na katere se ni mogoče sklicevati pri izračunu davčne osnove, je določen v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije;
• Posebne zahteve za obračun nekaterih vrst stroškov, ki vključujejo dokumentarna dokazila ne le o stroških dobaviteljem za blago, namenjeno nadaljnji prodaji, temveč tudi o njihovi nadaljnji prodaji končnemu potrošniku, kot je določeno v členu 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije.
• Pravica do znižanja davka po poenostavljenem sistemu „Dohodek za izplačane zavarovalne ugodnosti“.
• Znižanje davčnih stopenj "Dohodki STS minus odhodki" na regionalni ravni v okviru obstoječih zakonodajnih aktov od 15% do 5%. Če se bo na območju regije uporabljal zakon o diferencirani davčni stopnji, bo uporaba poenostavljenega davčnega sistema za zasebne podjetnike v letu 2019 koristna po drugi možnosti - dohodek, zmanjšani za odhodke, ko višina stroškov ne bo presegla 60% dohodka.

Za pravočasno plačilo akontacije davka za poenostavljeni davčni sistem je treba pravilno izračunati enotni davek. Proizvaja se na podlagi nastanka poslovnega dogodka, kar pomeni vsoto predplačil z začetka leta.

Izračun četrtletnih prispevkov za poenostavljeni davčni sistem se izvede v naslednjem vrstnem redu:

1. Konec 1. četrtine. Velikost davka na poenostavljeni davčni sistem bo znesek izračunane davčne osnove za znesek davčne stopnje, ki jo je treba plačati v proračun do 04.25.;
2. Pri izračunu zneska akontacije davka ob koncu prve polovice leta je potrebno davčno osnovo pomnožiti (obračunsko obdobje 9 mesecev od januarja do septembra) na davčno stopnjo glede na izbrano možnost USN. Rezultat je treba zmanjšati za znesek akontacije na podlagi rezultatov v 1. četrtletju. Iz tega izhaja znesek predplačila v proračun. do 25. julija;
3. Izračun zneska akontacije za 9 mesecev se izvaja po istem principu kot za prvo polovico leta. Izračunana davčna osnova (za 9 mesecev) se pomnoži z zneskom davčne stopnje, po kateri se rezultat zmanjša za znesek že plačanih predujmov za prvo polovico leta. Prejeti znesek je treba plačati do 25. oktobra;
4. Izračun davka ob koncu leta se izvede tako, da se davčna osnova za celotno koledarsko leto ustvari za znesek davčne stopnje. Predplačila iz prejšnjih poročilnih obdobij se odštejejo od prejetega zneska, preostali znesek pa se prenese v proračun do 31.03. (za podjetja) in več 30.04. (za samostojne podjetnike).

Pri izračunu davka na dohodke STS v letu 2019 zakon določa pravico do znižanja ocenjenih vrednosti za znesek plačil zavarovanja, plačanih v poročevalskih obdobjih.

Podjetja in podjetniki, ki delajo z zaposlenimi, imajo možnost znižanja plačila davkov do 50% v mejah plačil zavarovanja.

SP brez najetega osebja - za celoten znesek plačil zavarovanjani omejeno na 50%.

Za jasnost bomo na konkretnem primeru izračunali akontacije za davek USN, pri čemer smo predhodno izračunali znesek zavarovalnih plačil za posamezne podjetnike za leto 2019.

Prispevki za pokojninski sklad samozaposlenega podjetnika:

29 354 rubljev.

Plačila IP MHIF zase:

6 884 rubljev.

Skupna zavarovalna plačila trgovca zase v letu 2016 bodo:

29 354 rubljev +6 884 rubljev = 36.238 rubljev.

Presežek donosnosti v višini 300 tisoč rubljev. na višino zavarovalnih plačil Doda se 1% dohodka, ki se lahko plača ob koncu davčnega obdobja, in sicer v koledarskem letu.

Pri izračunu zneska davka na "STS Prihodek minus odhodki" Načelo izračuna je podobno izračunavanju davka s strani "STS dohodka".

Razlika je v možnosti zmanjšanja dohodka za znesek razpoložljivih odhodkov z ustrezno spremembo davčne stopnje, ki se razlikuje od 5 do 15% odvisno od teritorialne lege v Ruski federaciji in veljavnih zakonov na področju davkov in pristojbin.

Pri tej možnosti višina plačanih zavarovanj ne vpliva na znižanje davka, vendar se upošteva v skupnem znesku stroškov.

Razmislite o obračunu davka USN za posamezne podjetnike na konkretnem primeru.

Po koledarskem IP so naslednji finančni kazalci:

Predplačilo na koncu prvega četrtletja bo: (850 tisoč rubljev - 650 tisoč rubljev) * 15% = 30 tisoč rubljev. Prispevek je bil opravljen pravočasno.

Za prvo polovico leta se obračunava akontacija davka na podlagi nastanka poslovnega dogodka:

850.000 + 1.080.000 = 1.930.000 rubljev. - dohodek za pol leta;

650.000 + 750.000 = 1.425.000 rubljev. - odhodki za pol leta;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 tisoč rubljev = 45.750 rubljev - predplačilo davka na koncu poročevalnega obdobja, minus plačano v 1. četrtletju. Plačano do 07.25.

Akontacija po 9 mesecih se izračuna na enak način:

dohodek minus odhodki na podlagi nastanka poslov, pomnoženi z davčno stopnjo 15%, brez vplačanih predplačil:

(850.000 + 1.080.000 + 950.000) - (650.000 + 775.000 + 690.000) = (2.880.000 - 2.115.000) * 15% = 114.750 rubljev.

Nato od tega zneska odštejemo že plačane davčne predplačila: 114.750 - 30.000 - 45.750 = 39.000 rubljev.

Za določitev enotnega davka za preteklo leto povzamemo dohodek in nato še stroške:

850.000 + 1.080.000 + 950.000 + 1.235.000 = 4.115.000 rubljev. - dohodek za koledarsko leto;

650.000 + 775.000 + 690.000 + 850.000 = 2.965.000 rubljev. - odhodki za koledarsko leto.

Zdaj lahko določimo davčno osnovo 4.115.000 - 2.965.000 = 1.150 tisoč rubljev. in pomnožite z davčno stopnjo 15 % - dobite 172.500 rubljev.

Po odštevanju predhodno plačanih predujmov dobimo znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rubljev.

Zakon določa obveznost zavezancev, da od obračuna plačajo minimalni znesek davka 1% celotnega letnega dohodka. Določi se ob koncu koledarskega leta in se sprejme kot znesek minimalnega davka.

Če bi bil izračunani znesek davka po zgornji shemi za samostojnega podjetnika nižji od zneska 1% njihovega skupnega letnega dobička, bi podjetje moralo plačati minimalni znesek davka. To pomeni, da je za ta primer najnižji znesek davka 41 tisoč rubljev. (4.100.000 * 1%) je konec leta IE plačala davke v znesku 172 500 rubljevki presega minimalni znesek davka.

Če bi bil ta znesek pod minimalnim, bi moral samostojni podjetnik plačati 41.000 rubljev.

Prednosti in slabosti poenostavljenega davčnega sistema 6, 15 odstotkov za neosvetljave

1.3 Prednosti (+) in slabosti (-) poenostavljenega davčnega sistema za IP

Poleg temeljnih prednosti v zvezi s spreminjanjem davčne osnove, znižanjem davčnih stopenj in davčnih počitnic ima STS za posamezne podjetnike pozitiven značilnosti:

• Računovodstvo in davčno poročanje močno poenostavljeno;
• Za davčne organe ni potrebe po četrtletnih in letnih računovodskih izkazih;
• Možnosti prostovoljne spremembe vrste obdavčenja v poenostavljenem davčnem sistemu za posamezne podjetnike;
• Poročanje o rezultatih poslovnih dejavnosti IP vključuje letno predložitev davčne napovedi, sestavljene v skladu z ustreznim modelom;
• Obveznosti za plačilo dohodnine od dohodka iz komercialnih dejavnosti ni;
• Za organizacije je izključena obveznost plačila proračunskih davkov na dobiček, premoženje, DDV (brez davkov na dividende in druge dolžniške obveznosti, pa tudi davke na nepremičnine na katastrsko vrednost).

Upošteva USN za IP predstavljajo omejitve za izdelke:

• Prepoved uporabe STS za podjetja, ki se ukvarjajo z nekaterimi vrstami dejavnosti, kot so:
• Bančništvo in zavarovanje;
• Zasebna notarska in odvetniška praksa;
• Sredstva, ki vključujejo naložbene sklade (naložbe, podvigi);
• Podjetja, ki se ukvarjajo s proizvodnjo blaga pod trošarinami;
• NPF je nedržavni pokojninski sklad.

Podroben seznam poslovnih dejavnosti, ki je prepovedan za uporabo poenostavljenega davčnega sistema, je obravnavan v odstavku 3. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.

• Podjetja v STS niso upravičena do ustanovitve podružnic in predstavništev;
• Zmanjšanje davčne osnove pri izbiri druge vrste poenostavljenega sistema: Prihodki minus stroški so omejeni na seznam stroškov, ki jih odobri zvezna zakonodaja;
• Pomanjkanje dobička v poročevalnem obdobju podjetnika ne oprošča plačila minimalnih davčnih zneskov;
• Če sta presežena število zaposlenih in višina dobička, se lahko pravica do uporabe poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike ukine.

Če je sistem STS za določeno podjetje donosnejši, se prijavite na teritorialni davek in davek z ustreznim zahtevkom v 30 dni po registraciji organizacije ali samostojnega podjetnika.

1.4. Plačilo davkov in poročanje

Po izbiri možnosti USN mora davčni zavezanec ugotoviti, kako bo plačal davek v letu 2019.

Za „poenostavitve“ ta davek imenujemo enotni davek poenostavljenega davčnega sistema, saj nadomešča plačilo drugih davkov, ki jih predvidevajo drugi davčni sistemi (DDV, dohodnine in premoženje).

Za nekatere kategorije zavezancev po tem pravilu obstajajo naslednje izjeme:

• Pri uvozu blaga v državo morajo davčni zavezanci za STS plačati DDV;
• Podjetja, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, morajo plačati davek na nepremičnine, če so ovrednoteni po katastrski vrednosti;
• Za podjetnike STS zagotavlja pravico, da ne plačujejo dohodnine, DDV in davka na premoženje, razen če to zahteva zakon. Samostojni podjetniki so lahko ob ustrezni prošnji pri davčnem organu oproščeni plačila davka na nepremičnine.

Ne glede na izbiro davčne osnove in davčne stopnje na poenostavljenem davčnem sistemu je zakonsko obdobje za plačilo davka in poročanje za obe možnosti enako.

Postopek za plačilo davka in poročanje

Podrobneje razmislimo, kako in kdaj plačati davke ter predložiti poročila.

Plačilo davkov vnaprej

Rok plačila je 25 dni, upoštevajoč praznike in vikende po obdobju poročanja (četrt, pol leta, 9 mesecev) v skladu z odstavkom 5st.346.21 Davčnega zakonika.

Davčno obdobje za davek na poenostavljeni davčni sistem je celo leto na koledarjučeprav je ta enota glede na organizacije. To je posledica dejstva, da mora zavezanec plačati davek delno ali vnaprej na koncu vsakega četrtletja, in sicer na koncu vsakega obdobja poročanja.

V zvezi s tem so v koledarskem letu po zaključku poročil določeni naslednji pogoji plačila davka:

• Konec 1. četrtine. - do 04.25 .;
• Ob koncu 6 mesecev. - do 25. julija;
• Ob koncu 9 mesecev. - do 10.25.

Celotni znesek davka se izračuna na podlagi rezultatov koledarskega leta, pri čemer se upoštevajo predplačila, plačana četrtletno. Za podjetnike je obdobje poročanja in rok plačila davka koledarsko leto.

Pogoji plačila enotnega davka po koledarskem letu:

• Za podjetja - do 31. marca;
• Za podjetnike - do 30. aprila.

Nepravočasno plačilo davka na poenostavitve po preteku obdobja poročanja pomeni izračun kazni v obliki kazni 1/300 Stopnje refinanciranja centralne banke.

Poleg tega, če davek ni plačan po koledarskem letu, je dodatna obdavčitev kazni globa - 20% od neplačanega zneska davka.

Poročanje IP

Davčni obračun, vložen v skladu s poenostavljenim davčnim sistemom

• Po podjetjih - najpozneje do 31. marca. leta po davčnem obdobju;
• IP - najpozneje do 30.04. let po davčnem obdobju.

Davčni obračun se vloži na lokaciji pravne osebe ali prebivališča samostojnega podjetnika.

Oddaja deklaracij za davčno obdobje 2019 poteka v obrazcih, ki jih potrdi ukaz davčnih organov.

Kakšno poročanje posameznik podjetnik da STS brez zaposlenih, kakšne davke plača samostojni podjetnik posameznik

2. Poročanje FE za STS brez zaposlenih v letu 2019 - vrste in seznam davkov, ki jih je treba plačati

Veljavna zakonodaja določa obveznost podjetnika, da davčni obračun predloži inšpekcijskemu kraju v kraju stalnega prebivališča ob koncu davčnega obdobja - za preteklo koledarsko leto.

Davčno pisarno je mogoče predložiti na en od naslednjih načinov:

• sam
• prek osebe s pooblastilom notarja,
• po pošti Rusije,
• elektronsko preko digitalnega podpisa.

Pomembno! Posameznik, registriran kot samostojni podjetnik, mora predložiti obračun davka, tudi če se ne izvaja nobena komercialna dejavnost.

V tem primeru se izda nična davčna napoved, plačila obveznega zavarovanja pa se plačajo PFR in MZZS.

Če se podjetniška dejavnost ne izvaja, potem morate za preprečevanje prihodnjih težav vladnih agencij svoje podjetje uradno zapreti. V naši številki smo že napisali navodila po korakih, kako zapreti IP.

Trgovec je dolžan poleg predložitve deklaracije davčnemu in davčnemu inšpektoratu predložiti tudi knjigo o obračunu prihodkov in odhodkov (KUDIR), v kateri so vse finančne transakcije med opravljanjem poslovnih dejavnosti zapisane v kronološkem zaporedju. Izvaja se lahko v pisni in elektronski obliki.

Strani KUDIR morajo biti pisno oštevilčene in prešite. Če računovodske knjige ne obstaja, je treba pripisati globe in denarne kazni.

2.1. Vrste IP poročanja

Poročanje za poslovneže lahko pogojno razvrstimo v več vrst, odvisno od izbire davčnega sistema in pogojev za organizacijo podjetja (z zaposlenimi ali brez), pogoje medsebojnih poravnav s nasprotnimi strankami in prisotnost dodatnih obdavčljivih postavk:

• Poročanje o izbranem davčnem sistemu;
• Poročanje blagajne - pri plačevanju z gotovino;
• Poročanje za zaposlene;
• Poročanje o drugih davkih in taksah.

Za davčno obdobje je poročanje o IP na voljo v obliki in obliki deklaracij, ki jih potrdi odredba davčnih organov. (Naročilo z dne 22. februarja 2016 št. MMV-7-3 / 99)

2.2. Kakšne davke plačuje samostojni podjetnik v letu 2019 na USN brez zaposlenih

Po registraciji posameznika s strani samostojnega podjetnika mu trenutna zakonodaja nalaga obveznost plačevanja obveznih zavarovalnih premij ne odvisno od tega, ali podjetje poteka ali ne.

Obvezna plačila trgovca "zase" vključujejo plačila:

• v pokojninski sklad Ruske federacije;
• V obvezno zdravstveno blagajno.

Ta plačila zagotavljajo socialno varnost trgovca kot delodajalca v njihovih interesih.

Zamuda pri plačilu ali zavrnitev plačilo pomeni plačilo glob, denarnih kazni in izterjavo dolgov na sodišču.

2.3. Fiksna plačila IP poenostavljenemu davčnemu sistemu v letu 2019 (v PFR, MHIF)

Trgovci s poenostavljenimi plačili morajo v letu 2019 plačati FIU v skladu z izračunom v skladu z zakonskimi normativi.

Postopek izračunavanja zavarovalnih plačil je naslednji:

Odbitki do FIU - 29 354 rubljev. (ni odvisno od višine minimalne plače);

Prispevki za MHIF - 6.884 rubljev. (ni odvisno od višine minimalne plače)

Pomembno! Fiksni prispevki za leto zdaj niso vezani na minimalno plačo.

Skupne zavarovalne premije, plačane s strani FE za leto 2019, bodo:

29 354 rub. + 6 884 rub. = 36.238 rubljev

Rok za plačilo prispevkov - 31. decembra. Plačilo je možno v delih in v enem znesku hkrati.

Po prejemu poslovneža dobička v višini več kot 300 tisoč rubljev je treba tudi plačati 1% od vrednosti, ki presega to mejo (v skladu z režimom PSN se 1% plača od morebitnega letnega dohodka)

2.4. KBK STS v letu 2019 6 odstotkov zavarovalnih premij FE “na sebi”

Od leta 2017 je treba nove KBK (kode za proračunsko klasifikacijo) v FIU plačati z enim plačilom (za zavarovanje in financiranje):

Kode za razvrščanje proračuna se praviloma spreminjajo skoraj vsako leto, zato morate redno spremljati njihove spremembe (posodobitve) (trenutni BCC lahko preverite na spletni strani zvezne davčne službe - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Kakšna poročila SP daje STS z zaposlenimi - roki + vrste davkov, ki jih je treba plačati

3. Vložitev poročil posameznih podjetnikov v STS v letu 2019 z zaposlenimi (na zvezni davčni službi, PFR, FSS)

Poenostavljeno poročanje o posameznem podjetništvu z zaposlenimi se nekoliko razlikuje od poročanja o samostojnem podjetništvu, to je poročanja samo "zase" (brez zaposlenih). To je posledica dejstva, da je treba odražati dohodek zaposlenih in plačilo plačil obveznega zavarovanja zanje.

V zvezi s tem je poročanje predloženo naslednjim organom:

• inšpektoratu Zvezne davčne službe Ruske federacije;
• V pokojninski sklad Ruske federacije;
• V sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije.

Postopek odbitkov in zahteve za poročanje urejajo ustrezni regulativni in pravni akti Ministrstva za finance, Davčne službe.

Pomembno! Ko namerno pošljete lažne podatke, da se izognete plačilu davkov in pristojbin, bo opravljena pisna revizija in odkrite vse kršitve. Zaradi takšnih dejanj so lahko resne kazni.

3.1. Poročanje zvezni davčni službi

Ena glavnih zahtev za poročanje je pravočasna dobava paketa dokumentov:

• Podatki o višini dohodka v obliki 2-dohodnine (predloženi 1-krat na leto);
• Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov (KUDIR), pravilno oblikovana s šivanimi in oštevilčenimi stranmi. Lahko se izda tudi v elektronski obliki. Za odsotnost KUDIR-a se naloži denarna kazen;
• Popolne informacije o številu zaposlenih v skladu s sklenjenimi pogodbami o delu;
• Izjava o poenostavljenem davčnem sistemu, sestavljena v skladu s trenutnimi vzorci, ki jih odobrijo davčni organi.

Zgornjo dokumentacijo lahko predložite na kateri koli način: neodvisno, skozi obraz notarja overjeno pooblastilo, po pošti Rusije, v elektronski obliki (prek elektronskega digitalnega podpisa (elektronski digitalni podpis)).

Ko pošljete paket dokumentov po pošti v Rusko federacijo, je treba sestaviti seznam prilog in poslati pismo v obliki registriranega z obvestilom za določitev datuma pošiljanja.

3.2. Poročanje FIU

Pri najemu zaposlenih se mora trgovec prijaviti v pokojninski sklad Ruske federacije. Za poročanje je treba sestaviti dokumente, izdane v naslednjih obrazcih:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

Zagotavljanje ustrezno izvedenih obrazcev FIU ureja Uredba vlade Ruske federacije št. 2P z dne 16. januarja 2014.

3.3. Poročanje FSS

Samostojni podjetnik, ki dela z najetim osebjem, mora predložiti poročila v Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije z dne Obrazec 4-FSSurejajo regulativni pravni akti:

• Odredba FSS za št. 49 z dne 17.1.15;
• Odredba FSS št. 59 z dne 26.02.15;
• Nalog Ministrstva za delo in socialno zaščito "O odobritvi obračuna za obračun";
• Sklep Ministrstva za delo št. 107n (z dne 19. marca 13).

3.4. Roki za poročanje o IP

Pri oddaji poročil zveznemu inšpektoratu za davčno službo je treba upoštevati druge pogoje za njihovo predložitev.

Strogo upoštevanje pravil za oddajo obrazcev za poročanje in nadzor nad spremembami zakonodaje o njenem poročanju sta osnova za skladnost z veljavnimi zakoni in odsotnost kazni.

Zakaj in kdaj je na poenostavljenem sistemu obdavčenja potrebna blagajna za IP

4. Ali potrebujem blagajno za IP na USN v letu 2019

Spremembe zakonodaje glede razpoložljivosti blagajn v procesu izvajanja poslovnih dejavnosti IP niso bile izvedene.

Podjetja, ki se ukvarjajo s trgovinskimi dejavnostmi na področju proizvodnja in opravljanje storitev, so potrebni imeti blagajne, z izjemo nekaterih primerov, v katerih ima samostojni podjetnik pravico, da blagajne ne evidentira z blagajnami.

V drugih primerih neupoštevanje tega pravila pomeni naložitev resnih kazni.

4.1. Kaj morate vedeti o blagajni

Nakup blagajne mora spremljati vpis v državni register Zvezne davčne službe.

Razpoložljivost te naprave je poleg uporabe KKM za nadzor nad prejemki in odhodki sredstev osnova za podvajanje finančnih tokov v Knjigi za obračunavanje prihodkov in odhodkov sredstev ter za vzdrževanje računovodskih usmeritev v podjetju.

Kaj je KKM in čemu služi?

KKM - blagajniški stroj ali naprava s posebno strukturo in funkcionalnimi lastnostmi, namenjena uporabi v podjetjih za nadzor nad prejemom in porabo sredstev. Z njim lahko skozi daljše časovno obdobje spremljate denarne tokove, prepoznate vzroke za pomanjkanje in druga gibanja finančnih sredstev.

V komercialnih podjetjih se uporabljajo v 2 (dveh) primerih:

• Vzdrževanje računovodske politike z obvezno registracijo pri organih Zvezne davčne službe;
• Za nadzor nad manipulacijami osebja v delovnem času se vzpostavi prostovoljno brez registracije pri zvezni davčni službi.

Podjetje, ki deluje kot samostojni podjetnik ali LLC, je dolžno v knjigo, ki je za ta namen evidentirati dohodek in porabiti denar, v knjigi, ki je namenjena temu namenu, prikazati finančne tokove, ki potekajo skozi blagajno. Ena od možnosti za nadomestitev uporabe blagajn je uporaba strogih obrazcev za poročanje ali BSO. Odsevajo vse denarne operacije podjetja.

Pomembno! V strogih oblikah poročanja skupni znesek opravljenih finančnih transakcij ne sme presegati zneska 100 tisoč rubljev. V nasprotnem primeru je za večje transakcije potrebno skleniti večje število pogodb za zneske, ki ne presegajo te omejitve.

Izbira predmeta obdavčitve

Podjetnik izbere eno od možnosti izračuna davka za poenostavitev - Dohodekali Prihodki, odšteti odhodki- ni razlog za zavrnitev nakupa blagajne.

Učinek izbranega davčnega sistema pri uporabi računovodstva na podlagi denarnih sredstev je razlika v računovodstvu finančnih tokov in naknadni odmeri davka.

V slednjem primeru se dnevniki in odhodki zabeležijo v knjigo in izračuna se razlika med njimi.

Vprašanje je, ali so IP-ji na USN dolžni voditi blagajno z dokončnim odgovorom - da, saj je vsebina blagajne osnova računovodske politike podjetja.

4.2. Katera blagajna je potrebna za IP na USN

Norme veljavne zakonodaje so potrdile zahteve, ki jih mora izpolnjevati KKM, ki se uporablja za izvajanje poslovnih dejavnosti IP v poenostavljenem davčnem sistemu:

• Obvezna razpoložljivost lastnega ohišja, fiskalnega pomnilnika, pogona in sprejemnega traku;
• Izvajanje tiskanja na čeke, možnost dolgoročnega shranjevanja informacij, tudi v odsotnosti napajanja;
• Pritrjevanje dohodnih informacij na kontrolni trak in napravo za shranjevanje informacij;
• Naprava za vnos davčnih podatkov in njen izhod na trak;
• Zmožnost preprečevanja vnosa napačnih informacij in popravkov že vnesenih informacij;
• Prisotnost časovne referenčne naprave z vnaprej določenimi tehničnimi lastnostmi;
• Imajte garancijski servis.

Pri zvezni davčni službi lahko registrirajo samo blagajne s holografsko nalepko, ki so na seznamu državnega registra. Več informacij najdete na uradni spletni strani davčne službe (nalog.ru).

4.3. Nakup blagajn (blagajne)

Blagajne prodajajo specializirani centri tehničnih servisov, ki se ukvarjajo s prodajo, namestitvijo in servisom blagajn.

Stroški takšne opreme so različni od 8 do 25 tisoč rubljev odvisno od blagovne znamke, vrste aparata in zahtevnosti namestitvenih in vzdrževalnih del.

Nakup KKM vključuje več stopenj:

• Po izbiri kupec plača nakup;
• Tehnični servisni center sestavi pogodbo o prodajnem in garancijskem servisu za določeno obdobje;
• Na napravi je nameščena nalepka z napisom "Storitev".

Med delovanjem bo storitev servisiranja blagajne približno 300 rubljev, če boste morali zamenjati medij za shranjevanje, boste morali plačati 5 - 6 tisoč rubljev.

Obstajajo različni načini plačila blaga in storitev, na primer lahko uporabite storitve nakupa, pri čemer prevzamete potrebno opremo pri prevzemni banki. Kaj je nakup in katere vrste pridobitve pišemo v ločenem članku.

4.4. KKM storitev

Garancijsko storitev po prodaji blagajne opravlja servisna organizacija, s katero je podjetnik sklenil dogovor o nakupu blagajne. Na podlagi tega sporazuma mora center za tehnično podporo izpolnjevati osnovne pogoje za vzdrževanje blagajne.

Ti pogoji večinoma vključujejo:

• Nadzor nad delom in odpravljanje napak pri blagajni;
• Zamenjava nadomestljivih komponent (kontrolni trak, pogon, pomnilniška naprava, tiskalna glava);
• Popolno popravilo naprave, ko se pokvari, povrnitev funkcionalnosti.

Storitev se izvaja po cenah, določenih v pogodbi. Po izteku podjetnik podpiše novo pogodbo o opravljanju blagajne.

4.5. IP delo brez blagajne

Obstaja več primerov, ko ima samostojni podjetnik pravico, da v komercialnih dejavnostih ne kupi ali uporablja blagajne.

Te organizacije vključujejo:

• Izvajanje trgovine na odprtih površinah brez ustvarjanja trgovin, paviljonov, trgovskih mest - sejmov, razstav, trgov;
• Prodaja drobnega blaga iz prenosnih pladnjev, košare, vozičkov;
• Prodaja izdelkov, kot so sladoled, zelenjava, sadje, olja, žive ribe;
• Sprejem steklenih posod in surovin;
• Prodaja loterijskih vstopnic, verskih predmetov, periodičnih publikacij.

V bistvu bodo morali podjetniki, ki poslujejo v tem letu, brez napak kupovati in izvajati blagajne.

5. Zaključek + video o temi

Uporaba poenostavljenega davčnega sistema za posamezne podjetnike je najbolj optimalen sistem obdavčenja, ki omogoča uspešno izvajanje komercialnih dejavnosti brez večjega davčnega bremena.

Če imate še vedno vprašanja o poenostavljenem davčnem sistemu, kakšne davke plačuje posamezni podjetnik za poenostavljeni davčni sistem itd., Predlagamo ogled videoposnetka - "Samostojni podjetnik: davki in poročila o poenostavljenem davčnem sistemu (UTII)"

Spoštovani bralci revije RichPro.ru, hvaležni vam bomo, če boste svoja mnenja in komentarje na temo objave delili v spodnjih komentarjih. Želimo vam veliko sreče in rasti vašega podjetja!

Oglejte si video: SKZ pri SLS: Obstoječa davčna zakonodaja vnaša razdor I (April 2024).