Patentni sistem obdavčenja v letu 2019 - dejavnosti + prijava vzorcev

Pozdravljeni, dragi bralci revije Rich Pro! Danes bomo govorili o sistemu davčnega davka (POS), in sicer, kaj to je in katere vrste dejavnosti, ki spadajo pod patent, so trenutno pomembne.

Število samostojnih podjetnikov (podjetnikov) v Rusiji v tem segmentu zaposluje več kot 5 (pet) milijonov ljudi in vsako leto jih je vedno več, kar nedvomno zahteva posebno pozornost države. Mimogrede, v zadnji številki smo zapisali, kako odpreti IP in kakšne dokumente potrebujejo dokumenti za registracijo samostojnega podjetništva.

Obstaja veliko vidikov urejanja tovrstne dejavnosti, tudi kazenski zakon določa odgovornost za kršitev zakona pri opravljanju dejavnosti.

Vendar bomo v tem članku govorili o trenutku, ki vam omogoča oblikovanje državnega proračuna, in sicer o obdavčenju posameznih podjetnikov.

Davčni zakonik Ruske federacije določa poenostavljen sistem, da bi lahko posamezni podjetniki zagotovili najugodnejše pogoje za opravljanje svojih dejavnosti, in ga imenuje patentni davčni sistem.

Iz tega članka se boste naučili:

Kaj je patent za IP - dejavnosti, ki spadajo v ta sistem;
Značilnosti vodenja intelektualne lastnine na patentnem sistemu obdavčenja;
Odtenki in lastnosti PSN.

Kaj je patent za IP (POS), zakaj in kdaj se uporablja ta davčni sistem, katere vrste dejavnosti spadajo pod POS in še veliko več preberite več

1. Pojem in opredelitev patenta za IP

Kaj je patent? Šteje se za poseben davčni režim za samostojne podjetnike, ki ga lahko uporablja le ta kategorija posameznikov.

Pomen takega sistema je, da IP prav zaradi svojega statusa prejme dokument (patent), ki potrjuje njegovo pravico do prejema istega patenta.

Patent posamezni podjetnik ponuja priložnost za izvedbo določene vrste dejavnosti, ki jo podjetnik izbere za dobiček. Seveda so dovoljene le tiste dejavnosti, ki jih zakon dovoljuje.

Samostojni podjetnik posameznik kupi patent, se pravi, da pri dobičku kupuje pravico, da ne plačuje osnovnih davkov, kar znatno prihrani njegov denar.

Stroški dokumenta niso odvisni od tega, kakšen dobiček dobi posamezni podjetnik, določajo se na podlagi morebitnega dohodka, ki ga država ustanovi.

Seveda povsem od davkov NI izvzetrazen če se plača veliko manjši znesek denarja v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema.

2. Krog oseb, ki imajo pravico do uporabe SPE

Kot je bilo omenjeno zgoraj, je sistem davčnega davka namenjen le določenemu krogu posameznikov.

Samostojni podjetniki tvorijo ločeno skupino, ki izvaja določene vrste dejavnosti zaradi dobička in zanje je bil ustvarjen drug poseben davčni režim v obliki patentov.

Ne moreš se pretvarjati na takšne privilegije na podlagi enostavne partnerske pogodbe ali na primer upravljanja zaupanja. Poleg tega obstaja omejitev števila delavcev, ki delajo v interesu posameznega podjetnika.

Patentni sistem obdavčitve se uporablja samo, kadar je osebje samostojnega podjetnika manj kot 15 (petnajst) ljudi.

3. Prednosti sistema patentnega davka

Plačilo davkov je ena glavnih obveznosti vseh fizični in pravni obrazi. Samostojni podjetniki niso izjema.

Vendar ima začetek dejavnosti že velik znesek stroškov, davki pa so še dostopnejši.

Zato je vredno razmisliti in podrobno razumeti, kako patentni sistem obdavčenja pomaga podjetnikom, ki se ustanavljajo, in kaj koristi ima:

Prva in zelo pomembna prednostto je več oprostitev davka naenkrat. Sem spadajo davki na dohodek, dodano vrednost in premoženje posameznikov. Skupaj je to velik prihranek, saj ima vsak od predstavljenih davkov precej visoke obrestne mere.
Druga vrlina - nizki stroškiin sicer 6% možnega letnega dohodka, ki ga določa zakon subjekta Ruske federacije. To je najmanjši znesek, nižji odstotek davka preprosto ni mogoč.
Tretja vrlinato je pomanjkanje davčne odvisnosti od dobička samostojni podjetnik posameznik. Država vsako leto oblikuje določen znesek, ki upošteva možni dohodek in temelji na njem. Poleg tega je mogoče plačati le en del davka, ko posameznik utrpi izgube. Za to pa je potreben pogoj - patent mora veljati več kot šest mesecev.

Patent velja od enega meseca do enega leta. Se pravi, da se lahko posamezni podjetnik sam odloči, koliko časa potrebuje ta dokument.

Če želite preveriti dobičkonosnost in učinek PSN, je najbolje, da si zagotovite patent za približno dva meseca. Ta čas je dovolj, da cenite vse pluse in slabosti v prihodnosti pa po potrebi še naprej plačevati davke po tem sistemu.

4. Omejitve patentov

Kjer so pluse, seveda obstajajo tudi slabosti. Sistem patentnega davka ima svoje pomanjkljivosti, ki mnoge odvračajo.

Vendar tega ne bi smeli imenovati kategorični minusi, temveč so to omejitve, ki so značilne za katero koli sfero, še posebej, če gre za donosne dejavnosti.

Omejitve, ki jih zagotavlja sistem obdavčitve patentov:

Omejen seznam dejavnosti za podjetnika v primeru uporabe sistema patentnega davka.
Omejite število ljudi, ki delajo za samostojnega podjetnika. Največ osebja je petnajst ljudi, kar pa ni vedno mogoče.
Omejitev dohodka. Tudi če upoštevamo dejstvo, da velikost patenta ni odvisna od dobička, če je na koncu dohodek dosegel šestdeset milijonov rubljev, potem preneha veljati.
Omejevanje velikosti objektov, na katerih se ta vrsta dejavnosti izvaja. Največ 50 (petdeset) kvadratnih metrov naj bo površina prostorov ali drugega ozemlja, ki se uporablja pri izvajanju dejavnosti podjetnika.
Če prispevek ni bil predložen pravočasno, se omejitev veljavnosti patenta odloži ali v celoti ukine.
Omejitev znižanja davka. To storiti na račun zavarovalnih premij, je nemogoče.

Kljub tako pomembnemu seznamu omejitev lahko lokalne oblasti v posamezni regiji zmanjšajo ta seznam.

Na primer, na nekaterih območjih ali mestih je mogoče razširiti obseg dejavnosti, za katere je mogoče pridobiti patent.

Ta pooblastila so jim bila dodeljena relativno nedavno, vendar je njihovo izvajanje zelo dejavno.

Navodila po korakih, kako pridobiti patent za IP in kako preiti na sistem davčnega davka

5. Kako preiti na sistem PSN (patentni davčni sistem) - 5 preprostih korakov

Uporaba katerega koli posebnega davčnega režima ni samodejna. PSN se vzpostavi šele, ko se posameznik podjetnik sam obrne na davčni organ.

Če se mu ne zdi potrebno vložiti vloge, bo moral plačati davek na splošno.

V letu 2016 Uvedeno je bilo novo patentno pravilo. Njegov pomen je, da podjetnik sam določi obdobje, za katero mu bo dodeljena sporna pravica. Za to vprašanje ni omejitev, razen časovnega okvira od enega meseca do leta.

IP neodvisno oceni možnosti in napove nadaljnje dogodke ter na podlagi tega pošlje izjavo davčnemu organu, ki mu izda isti patent.

Navodila po korakih za pridobitev patenta za IP

Pritožba na davčni organ zaradi pridobitve patenta je niz ukrepov, ki morajo biti dosledni in izvedeni v strogi skladnosti z vsemi zahtevami zakona.

Obstaja več posebnih korakov, ki bodo IP omogočili prehod na patentni sistem obdavčenja (POS):

Korak 1. Predložitev vloge davčnemu organu

Obrazec tega dokumenta je vedno mogoče prenesti na kateri koli uradni vir. Glavna stvar je zagotoviti, da je njegov vzorec v trenutku zahteve posodobljen in veljaven, sicer bo davčni organ dokument preprosto vrnil nazaj.

Od 29. septembra 2017 velja nova prijavnica za PSN
Prenesite obrazec patentne prijave za IP za leto 2019 (236 kb., Winrar (pdf.))

Prenesite vzorčno patentno prijavo za IP (31,4 kb., Winrar)

Korak 2. Izpolnite prijavnico

Na spletnih straneh davčnih organov so vzorci vseh potrebnih dokumentov, zato se vloga izpolni neodvisno v strogi skladnosti s predloženimi vzorci.

Vzorec izpolnjevanja patentne prijave za IP za leto 2019. Vsa polja so izpolnjena v prijavi v skladu z obrazcem št. 26.5-1. Vzorec prijave v novem obrazcu lahko prenesete s povezave zgoraj

Korak 3. Zahtevani dokumenti

Če želite pridobiti patent, morate samo izjava in potni list državljan. Ti dokumenti morajo biti v oknu za registracijo naslovljeni na davčni organ.

Zaposleni mora predložiti potrdilo o prejemu vseh papirjev, tako da bo pozneje prišlo do potrditve začetka postopka za pridobitev patenta.

Korak 4. Trajanje obravnave

Izraz za obravnavo prijave patenta 5 (pet) delovnih dni. Po tem času se morate znova obrniti na davčni organ. Patent bo podeljen na podlagi potni listi in potrdila o prejemu patenta.

Korak 5. Patentno plačilo

IP je prenesen patent, pa tudi podrobnosti, za katere je dolžan plačati določen znesek za prejem tega dokumenta. To je zadnji korak, po katerem se bo za posameznega podjetnika uveljavil poseben davčni režim - PSN.

6. Dejavnosti, ki spadajo v patentni sistem obdavčenja

Seznam dejavnosti, ki lahko spadajo v poenostavljeni sistem obdavčenja (POS), določa davčni zakonik.

V letih 2016-2017 znatno se je razširila, poleg tega pa so tudi lokalne oblasti dobile pravico do dodajanja določenih dejavnosti na ta seznam.

Vendar je mogoče določiti splošni seznam, ki vam bo omogočil, da predhodno razumete, v katerih primerih je patent mogoč in v katerih ne. (Priporočamo tudi, da preberete članek o poslovnih idejah z minimalnimi naložbami ter o tem, kako in kako začeti svoje podjetje)

Glavna stvar Ko določite ta trenutek, ne pozabite, da bi morale biti IP na področju proizvodnje in storitev majhne.

Torej, seznam dejavnosti, ki spadajo v patentni sistem, ki ga sestavljajo splošne značilnosti ponujenih storitev:

šivanje in popravilo oblačil;
lepotna industrija (SPA-saloni, frizerji);
avtomobilske storitve (avtoservis itd.);
vzdrževanje mehanskih izdelkov in gospodinjskih aparatov;
sfera izobraževanja, vzgoje, skrbi za bolne ljudi;
manjše gradbene storitve (popravilo oken, tesarstvo);
izdelava izdelkov po naročilu (ključi, ključavnice itd.);
prevozne storitve v zvezi s prevozom potnikov in blaga;
storitve predelave kmetijske zelenjave;
catering (v majhnih ustanovah);
varnost, patruljne službe, pa tudi delo stražarjev.

Ponujamo vam prenos in se seznanite s klasifikatorjem vrst dejavnosti PSN.

Prenesite vse vrste dejavnosti, zajetih v patentu za IP (2018-2019 leto)

7. Trajanje patenta - postopek podaljšanja in nedavne spremembe 📰

2016 leto zadovoljil posamezne podjetnike s svojimi spremembami, ki jim omogočajo, da sami določijo trajanje patenta.

Vendar še vedno obstaja omejitev in to zadeva največje obdobje, ko lahko SPE deluje, in sicer 1 (eno) koledarsko leto.

Če želite obnoviti patent, se morate znova obrniti na davčni organ in zaprositi za podaljšanje obdobja po istem postopku kot z njegovim prejemom.

Pomembno si je zapomniti, da lahko za podaljšanje patenta zaprosite najpozneje 20. december (dvajseti). Pozno zdravljenje ali celo plačilo takse vodi v neveljavnost patenta.

Poleg tega, da se patent lahko podaljša, lahko tudi ustavi se. To se zgodi, ko samostojni podjetnik patent zavrne ali ko plačilo ni bilo opravljeno pravočasno.

8. Kako pridobiti patent v letu 2019 + primer (vzorec) patenta

Davčna koda se v razdelku o postopku pridobitve patenta ni veliko spremenila.

Kot doslej je treba tudi pri davčnem organu vložiti vlogo in priložiti potni list. Ampak zdaj ni treba iti neposredno na davčni organ.

Izjavo lahko pošljete do e ali navadna pošti ali celo posredovati prek zastopnika, za to pa potrebujete pooblastilo zanj.

Glede rokov so tudi nespremenjeni. 5 (pet) dni za obravnavo vloge in če je samostojni podjetnik predhodno izvajal dejavnosti, je treba vlogo vložiti najpozneje deset dni pred začetkom dejavnosti, ki spadajo pod PSN.

Prav tako še vedno velja pravilo, sprejeto pred letom dni - patent velja le v občini, kjer je bil podeljen.

Vzorec patenta za IP

Primer (vzorec) patenta za IP

9. Kolikšna je vrednost patenta v letu 2019

Za izračun zneska, ki je plačan za patent, je treba uporabiti splošno formulo. Višina davka bo odvisna od davčne osnove, ki je določena v skladu s posamezno vrsto dejavnosti, pa tudi od števila mesecev, v katerih je patent veljaven.

To pomeni, da ima formula naslednjo obliko:

Znesek davka = NB (davčna osnova) * 6% (stopnja PSN) * število mesecev (obdobje veljavnosti patenta) / 12 mesecev.

Pomembno je biti pozoren na to, da je občina pred letom dni podelila pravico do določitve lastnega zneska za plačilo patentov, ne glede na to, koliko znaša v celotni regiji.

Obstaja pluse glede na velikost, stroške, ker manjše je mesto, nižja je cena.

Ampak obstaja tudi minus, je sestavljen iz dejstva, da je patent veljaven, kot je bilo omenjeno zgoraj, le znotraj ene občinske enote.

10. Izračun vrednosti patenta - 2 nazorna primera izračuna

Če upoštevamo dejanja formule s primeri, potem bi morali izračun uporabiti tako za celo leto kot za njegov del.

Prva možnost - veljavnost patenta 12 (dvanajst) mesecev. Tu je vse preprosto. Davčna osnova se bo preprosto pomnožila s šestimi odstotki. Na primer, NB - 500.000, torej 500000*6%=30000 - takšni bodo stroški patenta, saj gre za vseh 12 (dvanajst) mesecev.

Druga možnost je veljavnost patenta. manj kot leto dni (npr. 4 (štiri) mesece). V tem primeru bo formula izgledala tako: 500.000 (NB) * 6% * 4/12 = 10.000. Poleg splošne formule lahko uporabite kalkulator, ki je na voljo na spletni strani Zvezne davčne službe (patent.nalog.ru/info/).

11. Datum plačila patentov v letu 2019

Plačilo patenta je možno na več načinov, odvisno od tega, kako dolgo je bil podeljen.

Če je prejet za obdobje, ki je manj kot 6 (šest) mesecev, morate plačilo opraviti do konca njegove veljavnosti, torej v roku šestih mesecev.

Če je patent veljaven od 6 (šest) do 12 (dvanajst) mesecev, potem je časovno obdobje razdeljeno na dva dela. Tretjino zneska davka je treba plačati v 90 (devetdesetih) dneh od datuma prejema patenta, preostali znesek pa pred potekom njegove veljavnosti.

Še več, če plačilni rok zapade praznično ali prost dan dan, potem naj bi ga izvedli vnaprej in ne po teh dneh.

Plačilo patenta je možno v kateri koli poslovalnici Sberbank, za to je dovolj, da poznate ime, pravni naslov in TIN posameznega podjetnika.

12. Poročanje in davčno računovodstvo za PSN

V letih 2016–2017 obstajajo določbe, da IP-ji, ki so prešli na patentni sistem obdavčitve, sploh niso dolžni nekako voditi računovodstvo lastnega dohodkatudi uporabljati blagajne, in poročati davčnemu uradu.

Trenutno je edino, kar je potrebno knjige prihodkov(KUDIR), ki bi ga bilo treba izvesti za vsak posamezen patent.

Vendar pa knjige o prihodkihne zahteva potrdilo ali registracijo pri davčnih organih (ne služil jim za nadzor).

Vse to je potrebno, da se določijo vse denarne transakcije, tako da bi se v primeru tega lahko predložili kot dokaz. Priporočamo tudi uporabo storitev prevzema.

Poleg tovrstnega davčnega računovodstva obstaja koncept poročanja. V običajnih primerih morajo davčni zavezanci zagotoviti davčne napovedi, ki beležijo vse podatke o odhodkih, dohodkih in davčnih olajšavah posameznika.

Kar zadeva samostojne podjetnike v PSN, so te obveznosti oproščene, to je, da jih ne obremenjuje nobena davčna operacija (DDV(razen v nekaterih primerih) Dohodnina, davek na premoženje (ki se uporablja v podjetništvu)) med izvajanjem svojih dejavnosti, razen vzdrževanja knjig, ki vodijo dohodka.

SP na PSN je dolžan plačati DDV, če:

izvajanje dejavnosti, ki ne spadajo pod režim SPE;
ob dostavi in dostavi blaga na ozemlje Ruske federacije;
izvajanje dejavnosti v okviru preprostega partnerskega sporazuma, zaupanja (v skladu s členom 174.1 Davčnega zakonika Ruske federacije)

Če samostojni podjetnik kombinira način poenostavljenega (USN) in PSN, mora ob koncu leta predložiti USN deklaracijo. O poenostavljenem davčnem sistemu za posamezne podjetnike in o tem, kakšne davke plačuje posamezni podjetnik za poenostavljeni davčni sistem, ali je za posamezni podjetnik za poenostavljeni davčni sistem potrebna blagajna in katera poročila je treba predložiti preberite v našem članku.

Hkrati dohodek od "poenostavitve" za davčne namene določeno brez dohodka iz podjetniške dejavnosti, v zvezi s katero se uporablja SPE.

13. Kombinacija PSN z drugimi sistemi obdavčitve IP

Sistem patentnega davka je zelo podoben enako običajnemu Enkratna pripisana dohodnina.

Podobne lastnosti se kažejo v dejstvu, da v prvem in v drugem primeru obstaja jasen seznam vrst dejavnosti, ki so dovoljene pri uporabi enega ali drugega posebnega režima.

Seveda se ta seznam dejavnosti ne prekriva, to je, da v obeh načinih (tako v PSN kot UTII) ni mogoče najti istih točk, v tem je vsa razlika.

Če govorimo o hkratni uporabi PSN drugih sistemov, potem to dovoljujejo zakoni Ruske federacije.

Glavna stvar, ki si jo je treba zapomniti, je to ni dovoljeno uporabite več načinov za eno vrsto dejavnosti, račun pa je treba voditi za vsak sistem posebej.

14. Izguba patentnih pravic 📛

Kot je navedeno zgoraj, obstaja 2 (dva) pogoja odpovedati patent.

Prvo je odločitev samostojnega podjetnika, drugo je kršitev ustaljenih pravil.

Če lahko prvo možnost obravnavamo kot mirno rešitev vprašanja, potem druga obstaja v prisotnosti enega od razlogov, ki izhajajo iz ukrepov IP ne ujemajo ugotovljene zahteve:

Če je bil dohodek z začetka leta višji kot 60 (šestdeset) milijonov rubljev.
Če število oseb, ki delajo za samostojnega podjetnika, presega normo v 15 (petnajst) ljudi.
Če je samostojni podjetnik pravočasno in v ustreznem znesku ni plačal na patent.

Prisotnost katerega koli od naštetih razlogov lahko zlahka povzroči priznanje patenta. neveljavnoin v skladu s tem njegovo delovanje preneha.

Vsak od pogojev je neposredno odvisen od podjetnika, kar kaže na potrebo po nenehnem spremljanju lastnih dejavnosti.

15. Odstranitev IP-ja iz PSN-ja

Odstranjevanje registracije se izvaja na zgoraj predstavljenih razlogih. Če se podjetnik odloči o prenehanju določene dejavnosti in v skladu s tem vlogi SPE, predloži vlogo davčnemu organu, ki se šteje med 5 (pet) delovnih dni.

Če se izteče rok patenta in IP ni vložil vloge za odjavo ali podaljšanje roka, potem davčni organ podjetnika 10 (deset) dni pred prenehanjem posebnega režima samostojno odjavi.

Za dan odjave se šteje dan, ko je posameznik podjetnik prešel na običajni sistem obdavčenja ali ko je prenehal opravljati vrsto dejavnosti, ki ustreza PSN.

16. Zaključek + video o temi

Celoten davčni sistem v Rusiji je zelo obsežen in ima veliko število vidikov in zadržkov.

Obstoj posebnih režimov olajša ljudi, ki opravljajo storitve, proizvajajo blago in opravljajo različna dela.

Ker je trenutno veliko število samostojnih podjetnikov, ker gre za eno najprimernejših oblik poslovanja, je zakonodajalec zelo konkretno pristopil k razvoju takšnega režima, kot je sistem patentnega davka.

Zakonodaja IP izvzema iz mnogih ukrepov, v letu 2007 v obliki plačila velikih količin davkov, računovodstvo in poročanje davčnemu organu.

Video: Vse o sistemu davčnega davka za IP

Priporočamo tudi, da si ogledate video, ki na kratko opisuje PSN za posameznike.

Poleg tega je veliko vprašanj postavilo ne davčna uprava, temveč podjetnik, ki širi svobodo podjetnikov in popularizacijo podjetništva po vsej državi.

Spoštovani bralci revije RichPro.ru, hvaležni vam bomo, če boste v spodnjih komentarjih delili svoje želje, izkušnje in komentarje na temo objave. Vsem želimo veliko sreče in uspeha v poslu!